क्या आपको दाख़िल करना ज़रूरी है? अनिवार्य बनाम स्वैच्छिक
जर्मन आयकर एक रोक-व्यवस्था (Quellensteuer) पर काम करता है: आपका नियोक्ता आपके मासिक वेतन से आपकी Steuerklasse के आधार पर आयकर (Lohnsteuer) काट लेता है, उससे पहले कि वह आपको मिले। साल के अंत में, वास्तविक देय टैक्स की गणना होती है — और अंतर रिफ़ंड कर दिया जाता है या वसूल लिया जाता है।
अनिवार्य दाख़िला (Pflichtveranlagung): अगर इनमें से कोई आप पर लागू होता है तो आपको क़ानूनन टैक्स रिटर्न दाख़िल करना ज़रूरी है:
- आप वर्ष के दौरान स्व-रोज़गार थे या आपकी फ़्रीलांस आय थी
- आपकी एक साथ दो या अधिक नियोक्ताओं से आय थी
- आपको €410 से ज़्यादा बेरोज़गारी लाभ (Arbeitslosengeld), पैरेंटल लाभ (Elterngeld), या बीमारी वेतन (Krankengeld) मिला
- आपने Abgeltungsteuer से पहले से कर न लगाई गई €410 से अधिक निवेश आय अर्जित की
- आपने या आपके साथी ने वर्ष के दौरान Steuerklasse बदली (जैसे शादी के बाद)
- आपकी विदेश से आय थी (किसी विदेशी नियोक्ता से भी, आंशिक रूप से ही सही)
- आपकी जर्मनी में किराये की आय थी
- कोई Finanzamt विशेष रूप से आपसे रिटर्न माँगता है
स्वैच्छिक दाख़िला (Freiwillige Veranlagung): अगर कोई अनिवार्य स्थिति लागू नहीं होती, तब भी आप स्वेच्छा से दाख़िल कर सकते हैं — और अधिकांश मामलों में आपको करना चाहिए। स्वैच्छिक खिड़की कर वर्ष के अंत से 4 साल की होती है। 2021 के लिए, आप 31 दिसंबर 2025 तक दाख़िल कर सकते हैं।
अधिकांश प्रवासियों को स्वेच्छा से क्यों दाख़िल करना चाहिए — और कितना वापस मिलता है
जर्मनी में नौकरीपेशा प्रवासी स्वेच्छा से दाख़िल करने पर नियमित रूप से रिफ़ंड पाते हैं। जर्मनी में औसत टैक्स रिफ़ंड प्रति वर्ष लगभग €1,095 है — और प्रवासी आमतौर पर औसत से बेहतर करते हैं क्योंकि कुछ विशिष्ट कटौती-योग्य ख़र्च उन पर लागू होते हैं (कटौती अनुभाग में विस्तार से)।
रिफ़ंड क्यों होते हैं: आपका Lohnsteuer आपकी Steuerklasse के आधार पर गणना होता है, आपकी वास्तविक आय और ख़र्च के आधार पर नहीं। जिस पल आप कुछ भी कटौती करते हैं — काम से जुड़े ख़र्च, स्थानांतरण लागत, पेशेवर सदस्यताएँ, होम ऑफ़िस — आपकी वास्तविक टैक्स देनदारी काटी गई राशि से नीचे गिर जाती है। Finanzamt अंतर रिफ़ंड कर देता है।
प्रवासियों के लिए आम रिफ़ंड कारक:
- स्थानांतरण लागत: अगर आप काम के लिए जर्मनी आए, तो आपकी relocation लागत का एक बड़ा हिस्सा कटौती-योग्य है
- होम ऑफ़िस लागत: 2023 से प्रति दिन €6 की एकमुश्त कटौती उपलब्ध है (अधिकतम €1,260/वर्ष), बिना अलग कमरे के भी
- पेशेवर विकास: आपकी नौकरी से जुड़े भाषा पाठ्यक्रम, प्रशिक्षण, प्रमाणन
- आने-जाने की लागत: आपके नियोक्ता तक की एक-तरफ़ा दूरी के लिए प्रति किमी 30 सेंट (Pendlerpauschale), चाहे आप कैसे भी आते-जाते हों
- काम के उपकरण: लैपटॉप, फ़ोन, डेस्क, एर्गोनॉमिक कुर्सी — अगर काम के लिए इस्तेमाल हों और प्रतिपूर्ति न मिली हो
- बैंक खाता शुल्क: Werbungskosten के रूप में कटौती-योग्य
- ट्रेड यूनियन शुल्क: 100% कटौती-योग्य
Arbeitnehmer-Pauschbetrag: भले ही आप कोई कटौती सूचीबद्ध न करें, Finanzamt अपने आप एकमुश्त काम-ख़र्च भत्ते के रूप में €1,230 (2022 से) काट लेता है। अधिकांश कर्मचारियों के काम-ख़र्च इस €1,230 से कम होते हैं — इसलिए अगर आपकी वास्तविक कटौतियाँ €1,230 से ज़्यादा हैं या आपका Lohnsteuer सावधानी से गणना किया गया था, तो आपको सिर्फ़ दाख़िल करने पर रिफ़ंड मिल जाता है।
शुरू करने से पहले आपको क्या चाहिए
1. Lohnsteuerbescheinigung आपका नियोक्ता आपको सालाना कमाई और टैक्स प्रमाणपत्र भेजता है, डाक से या आपके पेरोल पोर्टल के ज़रिए। यह ठीक-ठीक दिखाता है कि आपने कितना कमाया और कितना Lohnsteuer, सामाजिक सुरक्षा, और अन्य कटौतियाँ हुईं। इसके बिना आप दाख़िल नहीं कर सकते।
2. Steueridentifikationsnummer (टैक्स ID) Bundeszentralamt für Steuern द्वारा जारी आपकी निजी 11-अंकीय टैक्स ID। यह आपको अपना पता पंजीकृत कराने (Anmeldung) के बाद डाक से मिली थी। यह बदलती नहीं — आप सभी भविष्य के दाख़िलों के लिए वही संख्या उपयोग करते हैं।
3. आपके जर्मन बैंक खाते का IBAN ताकि रिफ़ंड सीधे आपको चुकाया जा सके।
4. जिन कटौतियों का दावा करना है उनकी रसीदें और रिकॉर्ड आपको रिटर्न के साथ रसीदें जमा करने की ज़रूरत नहीं — पर उन्हें 10 साल तक रखें, अगर Finanzamt माँगे। डिजिटल स्कैन ठीक हैं।
5. आपका पिछले वर्ष का Steuerbescheid (अगर पहले दाख़िल किया हो) तुलना के लिए उपयोगी, पर सख़्ती से ज़रूरी नहीं।
कैसे दाख़िल करें: ELSTER, टैक्स सॉफ़्टवेयर, या Steuerberater
विकल्प 1: ELSTER (मुफ़्त, पर जटिल) ELSTER (Electronic Tax Return) elster.de पर जर्मन कर अधिकारियों द्वारा संचालित आधिकारिक मुफ़्त पोर्टल है। यह व्यापक है पर उन लोगों के लिए बनाया गया है जो जर्मन कर क़ानून समझते हैं। ELSTER खाता सेट करने के लिए डाक के पत्र से सक्रियण ज़रूरी है और इसमें लगभग एक हफ़्ता लगता है।
सबसे अच्छा: उन लोगों के लिए जो जर्मन नौकरशाही से सहज हैं या जिनका रिटर्न सीधा है।
विकल्प 2: मार्गदर्शित टैक्स सॉफ़्टवेयर (अधिकांश प्रवासियों के लिए अनुशंसित — €30-50) कई ऐप्स जर्मन कर व्यवस्था को सरल भाषा में अनुवादित करते हैं और आपकी स्थिति के अनुसार मार्गदर्शन देते हैं:
Wundertax ~€34.99 साफ़ UI, अच्छा प्रवासी सहयोग, अंग्रेज़ी उपलब्ध Taxfix मुफ़्त प्रीव्यू, दाख़िल करने को ~€39.99 ऐप-फ़र्स्ट, बहुत मार्गदर्शित, सीमित जटिल मामले WISO Steuer ~€39.99 व्यापक, जर्मन पेशेवरों द्वारा उपयोग किया जाता है SteuerGo ~€19.99 बजट विकल्प, कम परिष्कृतये सभी ऐप्स पृष्ठभूमि में ELSTER के ज़रिए जमा करते हैं — आप सरल भाषा में सवालों के जवाब देते हैं और वे उन्हें अनुवादित करते हैं। आपका डेटा सीधे Finanzamt को भेजा जाता है; ऐप आपके रिटर्न की कोई प्रति नहीं रखता।
विकल्प 3: Steuerberater (कर सलाहकार) एक लाइसेंस-प्राप्त जर्मन कर सलाहकार (Steuerberater) जटिलता के अनुसार €250–800+ लेगा। अगर आपकी विदेशी आय, जटिल निवेश स्थिति है, या आप स्व-रोज़गार हैं तो यह उचित है। उनकी विस्तारित समय-सीमा (31 जुलाई के बजाय 31 अक्टूबर) भी एक फ़ायदा है अगर आप देर से दाख़िल कर रहे हों।
2024 और 2025 कर वर्षों की समय-सीमाएँ
बिना सलाहकार के अनिवार्य दाख़िलकर्ता अगले वर्ष की 31 जुलाई (जैसे 2024 का रिटर्न → 31 जुलाई 2025) Steuerberater का उपयोग करने वाले अनिवार्य दाख़िलकर्ता दो वर्ष बाद की 30 अप्रैल (जैसे 2024 का रिटर्न → 30 अप्रैल 2026) स्वैच्छिक दाख़िलकर्ता कर वर्ष के अंत के 4 साल बाद (जैसे 2021 → 31 दिसंबर 2025)विस्तार अनुरोध: अगर आप 31 जुलाई की समय-सीमा पूरी नहीं कर सकते, तो आप अपने Finanzamt से विस्तार (Fristverlängerung) माँग सकते हैं। विस्तार मामले-दर-मामले दिए जाते हैं और इनकी गारंटी नहीं है।
2024 दाख़िलकर्ताओं के लिए ज़रूरी: बिना सलाहकार के अनिवार्य दाख़िलकर्ताओं की समय-सीमा 31 जुलाई 2025 है। अगर ऊपर सूचीबद्ध कोई अनिवार्य कारण आप पर लागू होता है, तो आपको उससे पहले क़दम उठाना ज़रूरी है।
स्वैच्छिक दाख़िलकर्ताओं के पास 4 साल हैं — कोई जल्दी नहीं, पर जल्दी दाख़िल करने का मतलब है रिफ़ंड जल्दी मिलना।
प्रवासी क्या कटौती कर सकते हैं — प्रमुख कटौतियाँ
स्थानांतरण लागत (Umzugskosten) अगर आप काम के लिए जर्मनी आए (या जर्मनी के भीतर नई नौकरी के लिए शहर बदला), तो आपकी relocation लागत कटौती-योग्य है। आप कटौती कर सकते हैं:
- वास्तविक प्रलेखित लागत (सामान ढुलाई वैन, उड़ानें, स्थानांतरण के दौरान अस्थायी आवास), या
- एकमुश्त भत्ता (Umzugspauschale): अकेले व्यक्ति के लिए €886, जोड़े के लिए €1,772, साथ ही हर अतिरिक्त घरेलू सदस्य के लिए €590। एकमुश्त के लिए कोई रसीद नहीं चाहिए।
यह विदेश से जर्मनी के स्थानांतरण पर लागू होता है अगर आपने यहाँ नौकरी ली।
होम ऑफ़िस (Homeoffice-Pauschale) 2023 से: घर से काम किए हर दिन के लिए €6, अधिकतम 210 दिन प्रति वर्ष = अधिकतम €1,260। अलग होम ऑफ़िस कमरे की ज़रूरत नहीं। किन दिनों आपने घर से काम किया इसका रिकॉर्ड रखें — आपका रोज़गार अनुबंध या रिमोट-वर्क समझौता इसे प्रलेखित करने में मदद कर सकता है।
आने-जाने की लागत (Pendlerpauschale) आपके घर और कार्यस्थल के बीच एक-तरफ़ा दूरी के लिए €0.30 प्रति किमी, हर दिन के लिए जब आप वास्तव में आए-गए। प्रति वर्ष €4,500 तक सीमित, जब तक आपके पास कार न हो (तब असीमित)। चाहे आप कैसे भी यात्रा करें (ट्रेन, साइकिल, कार, या पैदल) लागू होता है।
काम के उपकरण काम के लिए ख़रीदे गए मद जिनकी आपके नियोक्ता ने प्रतिपूर्ति न की हो:
- लैपटॉप, मॉनिटर, कीबोर्ड, माउस
- काम-विशिष्ट सॉफ़्टवेयर
- एर्गोनॉमिक कुर्सी और डेस्क
- काम के कपड़े (केवल अगर विशेष रूप से ज़रूरी हों — सूट नहीं गिनते)
- पेशेवर किताबें और सदस्यताएँ €952 (VAT सहित) से कम के मद ख़रीद के वर्ष में कट जाते हैं। ज़्यादा महँगे मद उनके उपयोगी जीवन पर मूल्यह्रासित होते हैं।
पेशेवर विकास काम के लिए अपनी जर्मन सुधारने हेतु लिए गए भाषा पाठ्यक्रम, पेशेवर प्रमाणन, प्रशिक्षण पाठ्यक्रम, सम्मेलन शुल्क।
दोहरी गृहस्थी लागत (Doppelte Haushaltsführung) अगर आपने काम के लिए जर्मनी में किराये पर रहते हुए विदेश में एक घर (जैसे अपने गृह देश में पारिवारिक घर) बनाए रखा, तो आप कटौती कर सकते हैं:
- जर्मन किराया €1,000/महीना (€12,000/वर्ष) तक
- जर्मन किराये के लिए फ़र्नीचर
- मुख्य गृहस्थी की नियमित वापसी यात्राएँ (अधिकतम सप्ताह में 1)
- पंजीकरण और प्रोसेसिंग शुल्क
यह उन प्रवासियों के लिए एक बड़ी कटौती है जो अपने पहले एक-दो साल में अभी भी विदेश में घर बनाए हुए हैं।
बैंक खाता शुल्क एक बुनियादी जर्मन चालू खाते (Girokonto) के सालाना शुल्क काम-ख़र्च के रूप में कटौती-योग्य हैं।
ट्रेड यूनियन शुल्क अगर आप किसी जर्मन ट्रेड यूनियन (जैसे ver.di, IG Metall) के सदस्य हैं, तो सदस्यता शुल्क 100% कटौती-योग्य है।
दाख़िल करने के बाद: समय-रेखा, Steuerbescheid, और आपत्तियाँ
प्रोसेसिंग समय: Finanzamt आमतौर पर रिटर्न 6–12 हफ़्तों में प्रोसेस करता है, हालाँकि जटिल रिटर्न या व्यस्त दाख़िला अवधि (अप्रैल–अगस्त) इसे 4–5 महीने तक बढ़ा सकती है।
Steuerbescheid: आपको अपने Finanzamt से डाक द्वारा एक लिखित निर्णय पत्र (Steuerbescheid) मिलता है। यह कर निर्धारण का ब्योरा देता है — आप क्या देय हैं या क्या पाएँगे। अगर रिफ़ंड देय है, तो यह Steuerbescheid के कुछ कार्यदिवसों के भीतर आपके IBAN में चुका दिया जाता है।
रिफ़ंड पर ब्याज: जुलाई 2022 से, रिफ़ंड पर ब्याज कर वर्ष के अंत के 15 महीने बाद ही प्रति वर्ष 1.8% की दर से जमा होना शुरू होता है। उस सीमा से पहले, रिफ़ंड पर कोई ब्याज नहीं चुकाया जाता (न ही बकाया-कर माँगों पर देय होता है)। स्वैच्छिक दाख़िलकर्ताओं के लिए, यह शायद ही कभी प्रासंगिक होता है।
Steuerbescheid पर आपत्ति: अगर आप निर्णय से असहमत हैं, तो Steuerbescheid मिलने से आपके पास औपचारिक आपत्ति (Einspruch) दाख़िल करने के लिए 4 हफ़्ते (Einspruchsfrist) होते हैं। अपने Finanzamt को लिखित में आपत्ति जमा करें, बताते हुए कि आप किन मदों का विरोध करते हैं और क्यों। फिर Finanzamt समीक्षा करता है और या तो निर्णय सुधारता है या आपत्ति ख़ारिज करता है (जिसके बाद आप कर न्यायालय में अपील कर सकते हैं)।
अगर आपका रिटर्न ऑडिट के लिए चुना जाए: अधिकांश रिटर्न अपने आप प्रोसेस होते हैं। एक छोटा प्रतिशत समीक्षा के लिए चुना जाता है, जहाँ Finanzamt सहायक दस्तावेज़ माँगता है। यह सज़ा नहीं है — अपनी रसीदें 10 साल तक रखें और किसी भी अनुरोध का तुरंत जवाब दें।